创业投资

节税方案

1.案例回顾:某创业投资公司由自然人股东和法人股东联合设立,并在5年前天使轮投资了一家互联网创业公司A,目前A公司估值大涨已经产生巨额回报。该创投公司希望通过出售股权进行退出,利用税收政策合理合规地降低税负压力,使股东利益最大化。

2.案例分析:建议在税收洼地新设某法人股东的子公司(创投企业),以该公司为主营业务的纳税主体直接享受所得税的优惠待遇,执行X%的优惠所得税税率、地方分享部分减(或免)征,或财政返还等优惠。再由该子公司对某法人股东通过免税股息分红的方式使其股东享受优惠。




节税成果


预计2017年实现投资收益10000万元,其中股权转让收益8000万元,股息红利2000万元,需要缴纳企业所得税2000万元,增值税为400万元。

项目

若企业享受优惠政策

正常纳税情况

企业所得税

0(五免五减)

2000

增值税及其附加

400*1+12%=448

400*1+12%=448

地方留成税额

400*50%+400*12%=248

/

财政奖励比例

15%

/

财政奖励金额

248*15%=37.2

/

实际需缴纳增值税税额

448-37.2=410.8

448

个人所得税金额

2000*(3.5%+3%=130

2000*20%=400

实际为企业合理节税金额

2448+400-410.8+130=2307.2

(单位:万元)




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