股权投资

节税方案

1.案例回顾:深圳某投资公司,决定在2017年投资广东一部分成长型企业。若这部分企业成长较快,达到企业上市条件,那么该投资公司在取得高额的资本溢价后,需缴纳企业所得税,同时需缴纳较重的增值税及附加税。该投资公司高层希望找出合法合理的节省税收的方案。

2.案例分析:投资企业属于新疆霍尔果斯口岸扶持企业,针对不同税种进行特殊税率征收或税收返还,智海财税建议该深圳投资公司在霍尔果斯设立全资子公司以享受政策,再由子公司对母公司通过免税股息分红的方式使母公司享受优惠政策。



节税成果


智海财税分析,预计该投资公司2018年末取得投资收益,预估利润为15000万元,增值税额为450万元。

项目

若企业享受优惠政策

正常纳税情况

企业所得税

15000×15%=2250

15000*25%=3750

增值税

450

450

地方留成税额

2250×40%+450×50%=1125

/

财政奖励金额

2250×40%×50%+450×50%×15%=483.75

/

实际需缴纳税额

2250+450-483.75=2216.25

4200

实际为企业合理节税金额

4200-2216.25=1983.75

实际节税比例

47%

(单位:万元)




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