商贸行业

节税方案

1.案例回顾:A公司是重庆一家医药销售类企业,该公司为增值税一般纳税人,按17%的税率缴纳增值税,2015年的利润总额为3000万元,增值税400万元,企业所得税为750万元。面对高额税负,A公司在2015年底向智海财税沟通合理解决的方案,节约税收成本,提高利润率。

2.案例分析:根据2015年的销售数据,智海财税建议A公司2016年在霍尔果斯注册全资控股子公司B,前期将原有50%的业务剥离注入到B公司,后期剥离比例逐步增长,直至业务全部剥离。


节税成果


2016A公司经过业务的剥离,将50%的业务转到子公司B,全年财务数据与节税金额如下表。

项目

A公司财务数据

B(子公司)财务数据

经营收入

4000

4000

成本

2000

2000

费用

500

500

利润总额

1500

1500

所得税率

25%

0

企业所得税额

375

0

净利润

1125

1500

增值税及其附加

224

224

税负总额

599

224

财政奖励

--

33.6

实际缴税额

599

190.4

节税金额

599-190.4=408.6

(单位:万元)




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